什么是家庭信托基金?如何用它投资房产?

2016-03-02 10:28
随着悉尼房地产市场的复苏并越来越趋向繁荣,广大投资者们已经不满足于用房地产投资负扣税(negative gearing)功能进行投资和简单的个人避税。因此,了解如何在避税的同时进行个人或家庭财富的持续有效积累进而合理的再分配就变的非常有必要。 华盟会计师事务所近来收到很多客人关于如何用家庭信托基金进行房地产投资的咨询。有鉴于此, 笔者针对这个问题进行一下简单的分析。
首先,我们探讨一下家庭信托基金(Family Trust)投资的优点:
1.  资产的安全性:如果用一个公司作为家庭信托基金的管理人(Trustee),而家庭成员作为这个公司的董事(directors至少2人或以上)和信托基金的受益人(beneficiaries至少2人或以上),那么所投资的房地产不会因为投资者个人的财务状况(比如破产)或者健康状况(生病或死亡)而受到影响;

2.  通过对家庭收入的再分配进行避税:这种情况是在家庭信托基金存在盈利时产生效应的。一般情况下,如果一个家庭的家庭成员在收入上存在着较大的差异,那么 每个家庭成员的个人所得税的税率就会大不相同。于是建立一个全权信托基金(Discretionary Family Trust)就非常有必要了。这种信托基金最大的特点就是可以把房地产投资的收入进行再分配,使得房地产投资的收入不会因为计入收入较高的家庭成员当年收入而缴纳更多的个税;

3.  资产便于管理:家庭信托基金的创立人可以在设立family trust时设定限制,比如子女作为受益人只能享受利润分配,而不能对家庭信托基金的财产(Trust Estate)进行处理。这样可以保证即使在创立人不在世的情况下,信托基金的下的房地产也不会因为受益人的要求而被变卖。这样可以保证信托基金下的财产的持久性和受益人长期的收益,正所谓“家业长青”。

4.  信托基金的管理人(Trustee)有权决定家庭信托基金资产和利润的分配:比如指定子女为受益人而非子女配偶,而且该基金不会被计入婚后财产,信托基金的管理人有权指定哪个受益人(Beneficiary)可以得到资产变卖所得(Capital Gain),哪个受益人可以得到正常的交易收入(Trading Income),或者二者兼得。在每年6月30日,信托基金的管理人必须通过一项决议决定哪一个受益人可以和如何得到财产、利润的分配。

下面,我们再说说家庭信托基金(Family Trust)投资的缺点:
1.  房地产投资的负扣税(negative gearing)不可以分配到受益人身上:很多投资者投资房地产的一个主要目的就是负扣税。而使用家庭信托基金(Family Trust)购买的投资地产即使存在亏损(negative income)也不能分配给受益人,只能留待下一年抵消盈利(positive income)。这样,投资者就不能享受使用房地产投资的负扣税功能来抵消自己的个人收入(personal income)。

2.  家庭信托基金(Family Trust)的利润一定要当年就分配给受益人,不可以留待下一年再分配。这点和成立公司不同。因为Trust和partnership一样在法律上不是独立的法人。所以不具备独立的交纳所得税的资格。所以必须分配给受益人,然后由受益人按照个人的税率缴税。如果当年的利润不分配,信托基金的管理人(Trustee)就必须按照最高的税率缴税(46.5%)。

3.  如果投资者人在海外,他/她作为个人是不可以做家庭信托基金的管理人(Trustee)的,但是海外投资者可以通过设立公司作为Trustee。但根据公司法,澳洲注册的公司必须有一个本地居民(Local Resident)作为Director。而且如果本人作为受益人的话,他/她要按照非本地居民(non-resident)缴纳个人所得税。作为non-resident,海外投资者在缴纳个人所得税时是没有最低起征额度(tax-free threshold)的(当前是$18200)。
4.  最后当然是建立及操作家庭信托基金是有成本的,设立基金大约需要$2,000(具体要根据您个人、家庭的实际复杂程度)。每年在会计和税务方面的支出大约是$1,000左右。当然,这也要根据您的家庭信托基金的实际复杂程度而定价。

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